个税改革9个月减税超4000亿元 1.15亿人无需再缴

“今年个人所得税改革减税是历次改革中力度最大的一次，减税规模大，覆盖面广。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文在看到最新个税减税数据后评价说。

根据国家税务总局数据，从去年10月1日个税改革实施截至今年6月底，9个月个税减税约4077亿元。个税减税主要有三大举措，即起征点的提高、6项专项附加扣除的引入和低档税率范围的扩大。

个税一年收入大约在1.4万亿元左右，9个月减税超4000亿元，足见减税规模之大。今年上半年，受个税减税影响，个税收入同比下滑30.6%，是降幅最大的税种。改革前中国的个税纳税人约在2亿人左右，受个税减税影响，今年上半年累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

施正文分析，这意味着半数以上纳税人不用缴纳个税，这部分主要是中低收入人群，由此可见减税覆盖面宽，且中低收入者受益明显。而且个税属于直接税，减税后个人减负感更加明显，减税获得感强。个税大规模减税可以提高居民消费能力，保障民生，调节收入分配，稳定市场。

第一财经记者采访的不少企业员工实实在在收到了个税减税“红包”。比如，主营厨卫及配套产品的研发和生产的九牧集团，目前拥有1.2万名员工。九牧集团税务高级经理徐婷估算，今年个税减税预计给集团员工减税3000万元，个税纳税额比去年下降50%左右。中国平安人寿保险股份有限公司湖北分公司副总经理曾余峻告诉第一财经，今年个人所得税减税效果非常明显，前4个月该公司员工缴纳个税从去年同期的1.18亿元降至2457万元，下降幅度高达79%。

税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力近日表示，个税改革“红包”直接增加了居民收入，提升居民消费能力。在减税降费等多重因素作用下，上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素实际增长6.5%，跑赢上半年GDP增速。6月份消费增速出现明显回升，同比增长9.8%，较5月份加快1.2个百分点。

不过个税改革今年全面实施后，个税减税规模呈现下滑趋势。今年一季度，个税减税 1686亿元，二季度减税1391亿元。

施正文分析，这一方面与个税季度收入不均相关，另一方面跟今年对工薪阶层采用累计预扣法预扣预缴个人所得税有关。

根据近些年的个税收入数据，个税收入呈现前高后低，一季度收入明显高于二季度，因此一季度减税规模也高于二季度。三四季度个税收入略低于二季度，因此下半年减税规模或有所降低。

与以前按月预缴税款有所不同，个税改革后是按年来纳税，为了避免纳税人第二年个税汇算清缴时多退少补，不占用纳税人过多资金，税务总局采用了累计预扣法。

累计预扣法简单来说，就是将个人在本单位年初以来的全部工薪收入，减去年初以来的全部可以扣除项目金额，如减除费用(即“起征点”)、“三险一金”、专项附加扣除等，减出来的余额对照相应预扣率表(与综合所得年度税率表相同)计算年初以来应预缴的全部税款，再减去之前月份已经预缴的税款，由此计算出本月应该预缴的税款。

施正文表示，对于月工资一样的工薪族来说，累计预扣法虽然不会改变全年个税税负，但从月度来看会呈现税负前低后高，因为随着收入累积，个税将适用更高的税率。这也导致个税减税出现前高后低，下半年减税金额会缩减。

由于去年第四季度个税减税率先实施，施正文认为，下半年个税降幅将会有所缩窄。