减税降费“期中考”：半年减掉万亿 普惠效应可期

2019年过半，2万亿规模减税降费进展如何？

7月23日，国家税务总局在发布会上披露了这样一份成绩单：全国累计新增减税降费11709亿元(其中减税10387亿元)、1.15亿人免缴个税、民企新增减税6712亿元、重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%……

随着更大规模减税降费政策的落地，上半年税收收入增速1.4%，比去年同期增幅回落13.9个百分点。不过另一方面，企业和个人减负明显，减税降费为刺激经济平稳运行提供了有力支撑。

“实打实的减税降费，让企业和人民得到了‘真金白银’的实惠。”税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力表示，随着政策的进一步落实落地，下半年减税降费的积极效应将会进一步显现。

个税降幅最大

此轮减税降费中，个人所得税是降幅最大的税种。受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施专项附加扣除“两步改革”叠加影响，个人所得税比去年同期下降30.6%，累计新增减税3077亿元，人均累计减税1340.5元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

蔡自力表示，个税改革“红包”直接增加了居民收入，提升居民消费能力。在减税降费等多重因素作用下，上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素实际增长6.5%，跑赢上半年GDP增速。6月消费增速出现明显回升，同比增长9.8%，较5月加快1.2个百分点。

海通证券首席经济学家姜超表示，经济企稳靠消费，下半年消费领域仍然值得关注。减税的最大作用是增加居民收入，提升居民消费。中国居民的人均收入刚刚接近1万美元，其实并不高，因而中国居民的边际消费倾向高达70%。海通证券测算，今年居民部门减税降费1万亿元左右，可以增加7000亿元的居民消费，提升消费增速2%，足以把社会消费总增速从年初的8%提升到年底的10%以上。

增值税方面，受4月1日起深化增值税改革等减税政策影响，国内增值税二季度仅增长1.2%。二季度，已实现整体净减税3185亿元，加上调整增值税税率翘尾减税1184亿元，此次增值税改革共计减税4369亿元。

蔡自力介绍，全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税。总的来看，所有行业均实现减税。

例如，原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等，税率下调3个点，受益最大，净减税金额合计占比达88%。其中，4-6月，制造业减税户数252万户，实现净减税1389亿元，减税金额占总减税金额的44%；批发零售业减税户数399万户，实现净减税1112亿元，减税金额占总减税金额的35%。

普惠民企、小微企业

小微企业数量大、分布广、类型多，在增加就业、促进经济增长和科技创新等方面具有不可替代的作用。今年以来，国家出台小微企业普惠性税收减免政策，着力于增强小微企业发展动力，激发微观主体活力，提振市场信心。

蔡自力表示，小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元。其中，提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元，放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税333亿元。

小微企业大多数都是民营企业。上半年，民营经济市场主体享受小微企业普惠性政策新增减税1025亿元，占全部新增减税额的88%，较一季度提高2.48个百分点，小微普惠政策着力支持民营企业发展的特征更加凸显。

总体看，上半年，全部新增减税中，民营经济纳税人新增减税6712亿元，占减税总规模的65%。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。上半年，全国新增市场主体(含个体工商户)办理涉税事项的有509万户，月均新增84.8万户，其中大多数属于民营经济纳税人。1-5月规模以上私营工业企业利润同比增长6.6%，比1-4月提高2.5个百分点。

此外，研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%，新增减税878亿元，加上原有政策，企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元；享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户，同比增长8.88%，减免企业所得税1900亿元。减税降费政策的实施，激励了企业加大研发投入，将更多资金投入到技术改造中。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%，在比去年同期提高4.5个百分点的基础上，上半年比一季度又提高了2个百分点。

降费新期待

更大规模减税降费过程中，上半年减税方面成效明显。而从7月1日起，部分行政事业性收费标准降低，3000亿元降费减负红包正式生效。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，与减税相比，降费更加复杂，特别是一些服务收费，貌似市场行为，但实质上是行政性收费行为，这样的行为应该纳入降费进行统筹。

日前，国务院督查办披露，内蒙古满洲里口岸部分单位和企业乱收费乱涨价，抵消减税降费效果。在确保减税降费不打折扣方面，财政部税政司巡视员徐国乔日前表示，要切实加强监督检查。对搞变通、打折扣或变换花样乱收费抵消减税效果的，发现一起查处一起，决不姑息。

近日，税务总局派出36个督查组分赴各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，开展减税降费专项督查，深入跟进政策落实情况，在严督实查、对标找差中检验减税降费落实成色，听取各方面各层级意见建议。

杨志勇建议，当下减税降费政策需要特别注意政策合力效应，以避免政策的过度调整。同时，减税降费政策要持续进行，合理之处应通过立法的方式固定下来。

为推动减税降费顺利推进，7月23日，税务总局出台十条便民办税缴费新举措，瞄准纳税申报、办税缴费中的堵点、痛点持续发力。

此外，落实更大规模减税降费政策，让企业和人民过好日子，政府就要过紧日子。短期看，减税直接体现为政府减收，随着更大规模减税降费政策的落地，上半年税收收入增速明显回落。

“目前核心问题是要坚持减税降费这样一个政策方向，因为它是激发市场主体活力的关键之举。”7月21日，在2019年二季度宏观经济形势分析会上，中国新供给经济学50人论坛成员、学术委员会委员冯俏彬表示，在坚持减税降费的同时，也要有新思路，来应对收入下降支出刚性这一财政新状况。