中国财政70年 收入从60亿到26万亿 高增长背后的改革与经济密码

财政收入是经济晴雨表。新中国成立70年间，财政收入从62亿元增至约26万亿元，增长4100多倍；财政支出则从68亿元增至约30万亿元，增长了4400多倍。

中南财经政法大学教授叶青告诉第一财经记者，财政收入快速增长折射了中国经济的快速增长，从一个贫穷落后的国家，成为经济规模居世界第二的大国，其中财政对经济发展的支撑非常重要。

第一财经梳理近70年经济数据发现，财政收入快速增长与经济增长趋同。

“国家财力逐步增强是经济发展的结果；政府有强大财力是政府治理能力的基础。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文说。

财政收入与经济增长成正比 占GDP比重随改革变化

从历年GDP和财政收入增速看，经济增长越快，财政收入增长越快，反之则越慢。

1950年我国财政收入约62亿元，2018年这一数字(窄口径，仅指全国一般公共预算收入)跃升至183352亿元，后者是前者的约2956倍。如果加上2018年政府性基金收入75404亿元，那么2018年财政收入达258756亿元，是1950年财政收入的4173倍。

财政收入走势，折射出不同经济社会发展阶段下财税体制的变革。

新中国成立之初，百废待兴，财力分散薄弱，在计划经济时期建立了“统收统支”的财政体制。这反映在财政收入占GDP比重维持在较高水平，1960年达到39.3%最高点。

1978年以后，改变了经济管理体制中权力过于集中的状况，财政分配开始“放权让利”，中央与地方“分灶吃饭”。企业和个人在国民经济收入中的分配比重提高，政府收入比重下滑。1978年财政收入占GDP比重逐步下滑，从31.1%下滑至1993年的12.3%。

施正文称，这一时期全国财政收入占GDP比重和中央财政收入占全国财政收入比重迅速下降，中央财政十分困难，甚至向地方借钱过日子。这导致中央政府宏观调控能力大幅下降，全国无法形成统一开放的市场。

为了改变这一局面，中国推出历史上最具深远影响的分税制财政体制改革，改变了此前的财政包干体制。

1994年推出的分税制改革是新中国成立以来范围最大、调整力度最强、影响最为深远的一次财政体制改革。它正确地处理了中央与地方分配关系，促进国家财政收入合理增长。合理调节地区间财力分配，加强中央集权，维护全国统一市场和企业平等竞争。

叶青表示，分税制改革后，保证中央和地方收入的稳定，财政收入占GDP比重逐步提高，这跟中国体制机制变革有着非常密切的关系。

受这次改革影响，财政收入占GDP比重在1995年触及历史10.3%最低点后，逐步上升至2013年(注：按统计局同口径，财政收入仅指全国一般公共预算收入)最高点22.7%。

2013年之后，为了减轻企业负担，减税降费规模越来越大，2019年达到历史罕见的2万亿元。受减税降费影响，财政收入占GDP比重有所下滑。2018年这一数字降至20.3%。

财政收入步入中低速增长，财政支出结构调整

1978年改革开放以来，中国工作重心转移到经济建设上来。受此影响和1994年分税制改革，中国经济进入高速发展期，财政收入连续20多年保持两位数增长。

2013年中国经济进入新常态，经济从高速增长转为中高速增长，财政收入也进入中低速增长。2013年以来财政收入增速开始逐步放缓至个位，2018年为6.2%。

“由于经济体量和财政收入基数大，6%左右的增长依然是较高的数字。近些年为了给企业减负，减税降费力度越来越大，财政收入增速明显下滑，但企业负担减轻有利于激发市场活力。”施正文说。

税收收入是财政收入主要来源，近70年税收收入的变化背后也折射出税制改革的影响。

以目前第一大税种国内增值税为例：

1984年增值税正式设立；1985年增值税收入约148亿元，占税收收入比重约7.2%，此后比重逐步提高；1994年分税制改革以完善增值税制度为主，增值税征收范围扩大；2004年开始由生产型转向消费型经济，2009年固定资产进项税可全额抵扣，增值税占比逐步下滑。

随着2012年营业税改增值税试点启动，到2016年营改增全面推开，增值税占比从2015年最低值24.9%提高至2018年39.3%。随着新一轮增值税制度深化改革启动，减税和税制完善成为最大亮点，增值税税率大幅下调，进项抵扣范围不断扩大，增值税占税收收入比重有望进一步下降。

另一方面，从支出角度也反映着中国经济结构和财政角色的变迁。

改革开放之前，我国属于生产建设性财政，国家承担着发展工业、增加农业投入、扩大基础设施等建设重任，财政用于这方面支出比重较大。改革开放之后，中国逐步转变为公共财政，教育、医疗卫生、社会保障和就业等民生保障类支出比重不断加大。

新中国成立初期，基本建设支出占财政支出比重普遍超过30%，最高的年份超过50%，1978年这一比重为40%。改革开放之后，这一比重逐步下滑后趋于稳定，2006年为12%。

与基本建设支出占比下滑相反，财政用于民生保障类支出占比不断提升，不少省份民生保障类支出占比达百分之七八十。

比如，2018年全国一般公共预算支出约22.1万亿元，其中教育支出约3.2万亿元，占比约14.5%；社会保障和就业支出约2.7万亿元，占比约12.2%；医疗卫生与计划生育支出约1.6万亿元，占比约7.2%。

土地收入从1万亿到6万亿元

在一般公共预算收入之外，政府性基金收入规模近些年也不断扩大，尤其是2008年土地出让收入全额纳入预算管理，政府性基金收入不断攀升。

根据财政部数据，2008年全国政府性基金收入约1.56万亿元，其中地方政府国有土地使用权出让等收入约1万亿元，占基金总收入比重约64%。随后几年数据呈现波动上升态势，到2018年，全国政府性基金收入约7.54万亿元，其中地方政府国有土地使用权出让等收入约6.51万亿元，占基金总收入比重约86%。

“地方卖地收入是地方政府非常重要的财力，近些年房价上涨带动土地出让价格攀升，直接驱动卖地收入大幅上涨。”叶青说。

近十年中，2009年国有土地使用权出让收入同比增幅最高，达108%。当时官方解释是，收入增长主要是土地供应增加、地价总体水平上升以及收入管理加强等因素所致。

1998年中国启动费改税之后，地方收费权力被抑制，越来越依赖土地出让收入。土地财政为城市发展和建设提供巨额资金，推动中国经济高速增长，也带来一些弊端。不少专家认为土地财政不可持续。

“未来随着中央与地方财政事权和支出责任划分改革推进，房地产税推出，土地出让收入制度会有重大变化，规模可能会逐步减小。”施正文说。

在施正文看来，财政是国家治理的基础和重要的支柱，70年里财政收支数据变化背后反映了中国经济发展阶段的不同，而这又跟财税体制改革、国家治理理念变革紧密相连。