康美药业回复问询函 ：内控及财务管理已做出具体整改措施

5月28日晚间，康美药业(600518)披露了对上交所《关于对康美药业股份有限公司前期会计差错更正等有关事项的监管工作函》、《关于对康美药业股份有限公 司媒体报道有关事项的问询函》的部分回复公告，从回复内容可以看到，康美药业对前期差错采用追溯重述法进行更正并进行科目细分，其中最引人关注的是，前期多记的299亿货币资金中有183亿元调整为存货，而经会计师核查，康美药业少计存货涉及的交易事项是真实的、交易对手方为非关联方单位，同时，该存货不存在减值。

而对于公司本次年报中出现前期会计差错更正和其他关联方非经营性资金往来，康美药业表示主要系公司在内部控制、财务管理上存在缺陷，对此公司已经做出相应的整改措施。

具体来看，对于公司资金管理、关联交易管理存在缺陷的整改措施：

康美药业在回复函中表示，公司将完善关联方交易管理机制，细化关联交易制度，明确相关细则，加强 制度的宣贯、执行和监管力度。同时强化问责机制，确保管理体系、管理制度的落地，并系统性地加强中高层管理人员及相关部门员工的培训，明确权责，落实责任。公司将详细梳理关联交易流程，识别重大风险，明确管控措施。主动识别、获取及确认公司关联方及关联交易，对于涉及关联交易的事项，严格履行审批程序。公司将识别出关联交易流程中的关键岗位，对会计、出纳等关键岗位定期轮岗，加强对涉及与关联方资金往来事项的合规审计，及时进行信息披露，杜绝类似情况发生。

对于公司财务核算存在缺陷，未能反映公司实际财务状况，导致前期会计差错更正的整改措施，康美药业表示，公司已根据会计准则，追溯调整前期会计差错，已完成会计差错更正并及时披露。公司将责成财务管理中心成立后续教育工作组，负责对公司全体财务人员进行职业素养教育，加强财务人员专业培训，完善财务管理及监督机制，强化财务内部复核及审计职能，确保符合会计准则。

公司将加强各级人员内部控制管理及操作培训，强化业务开展过程的合规性，加强财务系统与业务系统自动化衔接，并将公司各项业务内部控制合规程度与相关人员绩效挂钩，以深化公司业务的内部控制管理。公司将完善现有财务管理体制，由财务管理中心对公司及控股子公 司财务进行垂直管理，财务人员由财务管理中心负责聘任、考核、奖惩与异动，财务管理中心将根据公司经营实际状况，在不同区域设置分中心，分中心直属财务管理中心。公司将根据会计准则的相关规定，完善《公司会计核算管理办法》， 修订完善有关内部控制的制度，并通过日常内部审计与内控自评价工作，加强对 制度执行的监督。

对于公司治理层及内部审计部门对内部控制的监督不到位，使得公司监督系统在日常监督工作中没有发现上述缺陷的整改措施，康美药业表示，将加强学习、强化规范运作意识，公司及公司董事、监事、高级管理人员将深入学习《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》等规范指引，强化规范运作意识、提高公司规范运作水平，增强内部控制的有效性。公司将强化独立董事制度，充分发挥独立董事在公司治理中的重大作用，增强独立董事的 监督能力。公司将系统性完善内部控制管理，成立完善内部控制体系工作组，明 确责任部门，并依据公司业务和公司内部控制基本规范要求，完善内部控制体系， 对公司的重点业务及重大风险加强监管力度，规避重大经营风险。公司将完善内部审计部门的职能，加强专职内部审计人员的力量及专业性，在董事会的领导下 行使监督权，并完善内部控制监督的运行程序，制定详细的内部日常审计及专项 审计计划，全面开展内部审计工作，加强其对公司内部控制制度执行情况的监督 力度，确保对公司的业务监管到位。(中新经纬APP)