盛京银行等四家银行不良贷款偏离度仍高于100%

根据银行年报披露统计，多家银行已经将逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款，但也有银行并未按此口径进行财报披露，总体上监管对“逾期90天以上贷款计入不良”的要求呈现“因地施策、一行一策”。

财联社记者整理已经发布2018年年报的A+H上市银行发现，截至2018年末，至少还有四家银行逾期90天以上贷款与不良贷款的比率（不良贷款偏离）仍高于100%，四家银行的类型包括股份行、城商行和农商行，其中盛京银行不良贷款偏离甚至高达328.02%。

图注：截至2018年末，四家银行不良贷款偏离度高于100%

进一步观察发现，其中盛京银行（2066.HK）、甘肃银行（2139.HK）在2018年6月末的不良贷款偏离度曾低于100%，到年底急剧升高；而华夏银行（600015.SH）、九台农商行（6122.HK）一直高于100%。四家银行的总部分别位于辽宁、甘肃、北京和吉林。

从监管部门文件来看，仅银保监会陕西监管局明确公开发文要求在2018年年底之前将存量逾期90天以上贷款全部纳入不良；而银保监会上海监管局的口径是“督促”，并非强制。同时，诸多银行在年报中明确表示不良率升高是因为落实监管要求，如河南省的郑州银行、中原银行不良贷款偏离低于100%同时足额计提拨备后净利润降幅超30%。

而上述四家银行不良贷款偏离度仍高于100%或有各自的特殊情况：盛京银行监管标准不良率为5.61%，净利润降幅高达-32.3%；甘肃银行逾期90天以内贷款占比达3.74%，潜在不良贷款压力较大，净利润增速已断崖式下滑；华夏银行不良贷款偏离度下降超50个百分点，降幅较大，且已向监管部门做了充分解释；九台农商行连续两年净利润增速接近-30%。共同的情况是拨备覆盖率接近监管150%的标准。

盛京银行、甘肃银行再次回升100%以上

盛京银行财报显示，截至2018年底，该行逾期贷款总额为314.20亿元，其中逾期3个月以内的贷款额为102.90亿元，由此可见计算得知该行逾期90天以上贷款为211.31亿元（四舍五入法产生的小误差）。

不过，该行财报称不良贷款余额仅为64.442亿元，不良率为1.71%，较2017年上升0.22个百分点。若将逾期90天以上贷款全部计入不良，该行不良率将大幅升至5.61%。

对比发现，盛京银行2018年逾期3个月至1年的贷款占比较2017年大幅提升，由0.23%升至5.25%；从地区来看，盛京银行逾期贷款增长主要来源于东北地区和华北地区。财报显示，截至2018年末该行贷款主要分布于批发和零售业、租赁和商务服务业、制造业，占全部贷款比例为46.0%、11.6%、10.8%，行业分布集中度较高。

甘肃银行的情况也类似，财报显示，截至2018年末，该行逾期90天以上贷款为50.24亿元，而不良贷款仅36.89亿元，若将逾期90天以上贷款全部计入不良，该行不良率应为3.12%；逾期贷款中也是逾期3个月至1年的贷款占比上升较快，由1.17%升至2.36%，同时该行逾期3个月以内的贷款占比仍高达3.74%。

两家银行均未对何种逾期贷款纳入不良贷款的标准进行解释。2018年全年盛京银行、甘肃银行的净利润增速分别为-32.3%、2.3%，较2017年增幅急剧降低，若按照监管要求，财报将更加难看。

华夏银行、九台农商行一直高于100%

相当于盛京银行和甘肃银行，华夏银行、九台农商行不良贷款偏离度一直高于100%的情况相对容易理解——监管要求未改变。

财报显示，截至2018年末，华夏银行逾期90天以上贷款为438.55亿元，不良贷款为298.09亿元。若将将逾期90天以上贷款全部计入不良，该行不良率将大幅升至2.72%，而目前仅为1.85%。不过，相对于2018年6月末，该行不良贷款偏离度有大幅改善，降幅超50个百分点。

早在去年底，华夏银行在回复证监会关于其非公开发行普通股股票申请文件中就解释过为何没有将部分逾期90天以上贷款未计入不良：保证类贷款保证人为专业担保公司或合作类业务，且保证金充足的保证贷款，此类贷款的借款人经营尚可，且对应担保公司的反担保措施多为房产抵押；信用贷款虽然企业债务发生逾期，但已要求此类贷款的借款人追加可用于抵质押的资产来增强担保。

财报显示，截至2018年末，华夏银行贷款主要投向于租赁和商务服务业、制造业、批发和零售业、房地产业，占比为14.85%、12.96%、10.02%、7.39%。

截至2018年末，九台农商行不良贷款偏离度是四家银行中最低的银行。财报显示，截至2018年末，该行不良率为1.75%，较2017年末上升0.02个百分点。“主要由于受宏观经济金融形势变化、经济增长放缓、结构调整等因素影响，个别行业的部分客户经营出现困难，致使本集团不良贷款率略有上升，”该行解释称。

截至2018年末，九台农商行贷款主要投向于批发和零售业、制造业和建筑业，占比分别为20.1%、16.6%、7.4%；而不良贷款主要集中于采矿业和房地产业，不良率分别为27.36%、3.74%。

2018年全年华夏银行、九台农商行净利润增速为5.22%、-27.8%，相比2017年前者改善较大，后者降幅微幅缩小（2017年为-29.25%）。