个人税收递延型养老保险为何遭冷遇

去年5月，个人税收递延型养老保险正式在上海、福建、苏州工业园区启动试点，截至目前累计实收保费仅7000万，承保件数仅4万件。曾经令各界高度预期的这一养老新政，为何反响平平？全国人大代表周燕芳是最初参与制订政策的研发者之一。她说，主要问题在于缴纳税率上还不够吸引人。代表建议，降低领取阶段的税率，提高税收优惠额度，在今年4月底试点期满后，对个人税收递延型养老保险基于新个税法的政策做出相应调整。

“我国的养老金储备不充足，今年《政府工作报告》提出减轻企业的社保缴费负担，但同时又要保障职工社保待遇不变，并且实现养老金合理增长，这就必须依靠个人储蓄型养老保险和商业养老保险双管齐下。”周燕芳代表说。此前，她是参与制定个人税收递延型养老保险政策的研发者之一。

养老金体系一直有三大支柱之说，分别是社会养老保险、年金养老保险和商业养老保险。在发达国家，三大支柱较为均衡，而在我国第一支柱要占据80%。目前企业年金、职业年金主要覆盖国企和事业单位，覆盖面小，参保人数少。截至2018年底，全国企业年金参与企业约8万家，不到企业法人单位总数的0.5%；参与人数2331万人，仅占全国城镇就业人口的5.5%。

税延养老保险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，此举可降低个人的税务负担，并鼓励个人参与商业保险。

周燕芳建议，在养老金储备不充分的情况下，应让社会保障回归到保基本，同时进一步发展养老金体系第二支柱和第三支柱。

2018年5月，个人税收递延型养老保险正式在上海、福建、苏州工业园区启动试点。截至去年底，个税养老保险累计实现保费约7000万，承保件数约4万件。周燕芳认为，对于这一酝酿了10多年的政策来说，目前的市场反响低于预期。

据她分析，这里面既有新《个人所得税法》出台带来的直接影响，也有政策本身的局限性。根据规定，个人领取税延养老保险金时的实际缴纳税率为7.5%，这样一个税率优惠，只有对当期个人所得税适用税率20%以上的人群才有意义。“我们测算过，这个20%的适用税率，对应的实际应发工资是要在2万元左右，但每月1000元税额对月收入超过2万元的人群，吸引力又非常小。”

除了适用人群的“隐形门槛”外，税收抵扣申报流程繁琐、使用产品品种有限等也成为试点中的“槽点”。

为此周燕芳代表呼吁，在今年4月底试点期满后，个人税收递延型养老保险要基于新个税法的政策做出相应调整：降低领取阶段的税率，同时提高税收优惠额度。“比如说，领取期75%部分的领取金额，适用税率从10%调整为3%，对于重疾、身故或全残的情况，应在领取时免缴个人所得税；同时将每月的扣除标准从1000元提高至5000元。”

她建议，扩大税收递延政策的适用产品范围和地域范围，并探索通过税务信息的共享，简化税务申报的流程。“可以研究将税延养老保险的税收抵扣申报和目前6项个人所得税附加扣除项目，共同列入综合纳税申报的范畴”。

■劳动报北京3月8日电