完善多层次养老保障体系 加大个税养老险优惠力度

当前，我国老龄化进程加快，预计到2020年，全国老年人口总量将超过2.5亿人，占总人口比重接近20%。民众对这一关乎自己晚年生活福祉的话题关注度持续升高，如何更有尊严地养老，成为政府层面以及社会各界需要思考的一项重要民生问题。

完善多层次养老保障体系

面对养老保险制度可持续运行存在的严峻挑战，完善多层次养老保障体系，以满足不同群体的养老保障需求是当务之急。

目前，我国以基本养老保险为基础、企业（职业）年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”多层次养老保险体系已初步建立。但商业养老保险在我国的发展较为初级，对多层次养老保险制度中“第三支柱”的支撑作用还有待提高。

有鉴于此，农工党在其《关于发挥商业养老保险在养老保障体系中重要作用的提案》中建议，加快顶层设计促进商业养老保险发挥第三支柱作用。增加市场因素，合理分配“三支柱”各自缴费的比例关系，将“第一支柱”的缴费比例控制在一定范围之内，腾出资源扩大“第二支柱”和“第三支柱”的比重，发挥政府、企业、个人的共同作用。

在制度设计上，商业养老保险应使更多群众能够不受就业形式、就业单位条件限制，在税优政策的支持下建立个人商业养老计划。其目标定位为群众平均提供10%至15%的养老金替代率，对无法参与企业年金的群众可适用更高的替代率。

回顾商业养老保险近年来的发展路径不难发现，在监管部门的推动下，大型保险机构在全国范围内布局养老产业是一大发展亮点，这无疑将对普惠型养老机构的资源进行有效补充。

提高个人税延养老险抵扣额度

在《金融时报》推出的2019年两会热点话题调查中，个人税延养老险作为商业养老险发展的助推器，入选百姓最关注的两会热点。

所谓个人税延养老险，是指投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，如此可降低个人的税务负担，也可鼓励个人参与商业保险、提高养老质量。政府则通过税收延迟缴纳这种激励方式来筹集养老金，丰富保障体系，这也是国际社会的通用做法。

我国的个人税延养老险早在2007年就开始酝酿，经过11年之久的探索历程，终于在2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点，试点期限暂定一年。

2018年5月18日，银保监会发布《个人税收递延型商业养老保险业务管理暂行办法》，明确了保险公司开展税延养老保险业务的经营要求，确保经营主体具备较强的专业能力和持续经营能力。

2018年5月31日，首批12家经营税延养老保险的机构名单正式出炉，个人税延养老险试点队伍不断壮大。目前，共有中国人寿(601628)、太平洋(601099)人寿、平安养老、新华人寿等20家保险公司获批经营此项业务。

全国首张个人税延养老险保单于2018年6月由中国太保(601601)在上海签发。仅就上海来看，截至去年10月底，个人税延养老险业务累计承保保单22852件，实现保费收入3400余万元，在全国范围内占比74.1%。

虽然个人税延养老险推广效果明显，但全国人大代表、中国太保集团战略企划部资深经理周燕芳发现，个人税延养老险的试点运行过程中出现了一些问题和难点。比如，个人税延养老险在制定时，很大程度上参考了原来的个税计算方式，但随着个税改革措施落地，个人税延养老险面临着“升级换代”的问题。据了解，目前个税抵扣标准每月最多1000元，但在个税改革之后，个税起征点上调，抵扣额度变得更少。

周燕芳指出，上述现象已背离了当初推行个人税延养老险时的初衷，因此，需要尽快根据个税改革更新个人税延养老险的政策。如果决策层能对税收优惠力度进行调整，在购买环节将税前抵扣标准定得更高一些，则可更大程度地减少消费者的投保负担，个人税延养老险试点的推广效果也会更好。

周燕芳还建议，除企业集体购买的方式外，可多采用个人直接购买的操作方式，增加便利性。

农工党同样建议，优化个人税延养老险的制度设计。例如，将试点尽快推向全国，扩大覆盖人群，让更多人享受政策红利；降低领取养老金时的个税负担，降低7.5%的领取税率或在初始阶段对不同年龄段的投保人实施差别税率；提高税延额度，简化优惠方式和抵扣手续，取消单位代扣代缴规定。

个人税延养老险在我国的推广十分必要。国务院发展研究中心保险研究室副主任朱俊生认为，该险种的试点可以加快商业养老保险发展速度，增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足，对于完善多层次的养老金体系具有重要意义。